สำแดงราคานำเข้าต่ำกว่าจริง เสี่ยงแค่ไหน ศุลกากรตรวจสอบราคา CIF อย่างไร ก่อนโดนภาษีย้อนหลัง

ชิปปิ้งเสนอให้สำแดงราคาต่ำเพื่อประหยัดภาษี ทำได้จริงไหม บทความนี้อธิบายวิธีที่ศุลกากรตรวจสอบราคา CIF ฐานข้อมูลราคาที่ใช้เทียบ โทษของการสำแดงเท็จ และวิธีนำเข้าให้ประหยัดแบบถูกกฎหมาย

สำแดงราคาต่ำคืออะไร ทำไมถึงมีคนเสนอให้ทำ

ภาษีนำเข้าของไทยคำนวณจากราคา CIF คือราคาสินค้าบวกค่าขนส่งระหว่างประเทศบวกค่าประกันภัย ยิ่งราคา CIF ที่สำแดงต่ำ ภาษีที่ต้องจ่ายก็ยิ่งน้อย จุดนี้เองที่ทำให้มีชิปปิ้งบางรายเสนอบริการทำนองว่า เดี๋ยวช่วยทำราคาให้ หรือออกอินวอยซ์ใหม่ให้ราคาถูกลง เพื่อจูงใจลูกค้าด้วยค่าภาษีที่ดูประหยัดกว่าเจ้าอื่น

การสำแดงราคาต่ำกว่าราคาที่ซื้อขายจริง หรือที่เรียกกันว่า under declare คือการสำแดงเท็จต่อศุลกากร ไม่ว่าคนทำจะเป็นชิปปิ้งหรือใครก็ตาม ความรับผิดตามกฎหมายตกอยู่กับผู้นำเข้าที่มีชื่อบนใบขนสินค้าเสมอ หลายคนเข้าใจผิดว่าถ้าชิปปิ้งเป็นคนจัดการเอกสาร ความผิดก็เป็นของชิปปิ้ง แต่ในสายตาศุลกากร เจ้าของสินค้าคือผู้รับผิดชอบหลัก

บทความนี้จะอธิบายให้เห็นว่าศุลกากรมีวิธีตรวจจับราคาผิดปกติอย่างไร โทษที่ตามมาหนักแค่ไหน และถ้าอยากประหยัดภาษีจริงๆ มีวิธีที่ถูกกฎหมายอะไรบ้าง ใครยังไม่แน่นใจว่าราคา CIF ประกอบด้วยอะไรและภาษีคำนวณทีละขั้นอย่างไร แนะนำให้อ่านบทความ คำนวณภาษีนำเข้าแบบ CIF ทีละขั้น พร้อมตัวอย่างจริง ก่อนแล้วค่อยกลับมาอ่านต่อ

ศุลกากรรู้ได้อย่างไรว่าราคาที่สำแดงต่ำผิดปกติ

ระบบของกรมศุลกากรไม่ได้เชื่ออินวอยซ์ที่ยื่นมาเพียงอย่างเดียว เจ้าหน้าที่มีฐานข้อมูลราคาสินค้านำเข้าที่สะสมจากใบขนทั่วประเทศ แยกตามพิกัด HS Code ประเทศต้นทาง และช่วงเวลา เมื่อมีใบขนที่สำแดงราคาต่ำกว่าช่วงราคาปกติของสินค้าชนิดเดียวกันอย่างมีนัยสำคัญ ระบบจะติดธงให้เจ้าหน้าที่เรียกตรวจเพิ่ม นี่คือเหตุผลที่การใส่พิกัดให้ถูกต้องตามบทความ HS Code คืออะไร หาพิกัดสินค้าอย่างไรให้ถูกต้อง สำคัญมาก เพราะพิกัดคือตัวกำหนดว่าสินค้าของเราถูกเทียบกับฐานราคากลุ่มไหน

นอกจากฐานราคา เจ้าหน้าที่ยังมีเครื่องมืออื่นอีกหลายชั้น เช่น ขอหลักฐานการชำระเงินจริง ทั้งสลิปโอนเงินระหว่างประเทศ บันทึกการคุยซื้อขาย หรือหน้าร้านค้าออนไลน์ของผู้ขายที่แสดงราคาตั้งขาย ถ้าโอนเงินไปหนึ่งแสนแต่สำแดงว่าซื้อมาสามหมื่น หลักฐานการโอนคือตัวมัดที่ชัดเจนที่สุด และในยุคที่สั่งของผ่านแพลตฟอร์มอย่าง 1688 หรือ Taobao ราคาตั้งขายเป็นข้อมูลสาธารณะที่เจ้าหน้าที่เปิดดูเทียบได้ทันที

อีกช่องทางที่หลายคนไม่รู้คือการตรวจหลังการตรวจปล่อย หรือ Post Clearance Audit สินค้าที่เคลียร์ออกไปแล้ววันนี้ไม่ได้แปลว่าจบ ศุลกากรมีอำนาจย้อนตรวจบัญชีและเอกสารการนำเข้าได้อีกหลายปี ธุรกิจที่นำเข้าต่อเนื่องด้วยราคาสำแดงต่ำจึงเหมือนสะสมระเบิดเวลาไว้กับตัว ยิ่งนำเข้าบ่อยยอดสะสมยิ่งโต เบี้ยปรับย้อนหลังก็ยิ่งหนัก

โทษของการสำแดงราคาเท็จ หนักกว่าที่คิดมาก

กรณีถูกตรวจพบ สิ่งแรกที่เกิดขึ้นคือศุลกากรประเมินราคาใหม่ตามฐานข้อมูลหรือหลักฐานที่พบ แล้วเรียกเก็บภาษีส่วนที่ขาดพร้อมเบี้ยปรับ ซึ่งในกรณีสำแดงเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี เบี้ยปรับอาจสูงถึงหลายเท่าของภาษีที่ขาด ไม่ใช่แค่จ่ายเพิ่มส่วนต่าง ตัวอย่างสมมติ คุณต้นสั่งเครื่องครัวมาขาย มูลค่าซื้อจริงสองแสนบาท แต่สำแดงไว้แปดหมื่น ภาษีรวมที่ควรจ่ายสมมติว่าอยู่ราวสามหมื่น แต่จ่ายจริงตามราคาสำแดงแค่หมื่นสอง เมื่อโดนตรวจพบ นอกจากภาษีที่ขาดอีกหมื่นแปด ยังมีเบี้ยปรับอีกหลายเท่าของยอดนั้น รวมแล้วอาจเกินครึ่งแสน แพงกว่าจ่ายให้ถูกต้องแต่แรกหลายเท่าตัว

กรณีร้ายแรง สินค้าอาจถูกกักหรือยึด และคดีอาจไปถึงชั้นดำเนินคดีอาญาฐานหลีกเลี่ยงอากร ซึ่งมีทั้งโทษปรับหนักและโทษจำคุก สำหรับคนทำธุรกิจ ประวัติการสำแดงเท็จยังทำให้บริษัทถูกจัดอยู่ในกลุ่มความเสี่ยงสูง การนำเข้าครั้งต่อๆ ไปจะถูกเปิดตรวจบ่อยขึ้น ของออกช้าลง ต้นทุนแฝงเพิ่มขึ้นทุกตู้ทุกชิปเมนท์

ที่เจ็บที่สุดคือเคสที่เจ้าของสินค้าไม่ได้ตั้งใจโกงเลย แต่ใช้ชิปปิ้งที่ทำราคาให้โดยไม่บอก พอโดนเรียกตรวจย้อนหลัง ชิปปิ้งเจ้านั้นปิดเบอร์หนีไปแล้ว คนที่ต้องรับทั้งภาษีย้อนหลังและเบี้ยปรับคือเจ้าของชื่อบนใบขน บทเรียนคือต้องขอดูใบขนสินค้าและราคาที่สำแดงทุกครั้ง ถ้าชิปปิ้งไม่ยอมให้ดู นั่นคือสัญญาณอันตรายที่ชัดที่สุด

อยากประหยัดภาษีแบบถูกกฎหมาย ทำอย่างไรได้บ้าง

ข่าวดีคือภาษีนำเข้าลดได้จริงโดยไม่ต้องเสี่ยงคุก วิธีแรกและได้ผลที่สุดสำหรับสินค้าจากจีนคือใช้สิทธิ FTA ด้วย Form E ซึ่งลดอากรขาเข้าสินค้าหลายพิกัดเหลือศูนย์ เหลือจ่ายแค่ VAT ขอให้ผู้ขายฝั่งจีนออกให้ตั้งแต่ก่อนส่งของ ค่าใช้จ่ายนิดเดียวเทียบกับภาษีที่ลดได้ วิธีที่สองคือเช็คพิกัดให้ถูกต้องและเป็นประโยชน์ที่สุด สินค้าบางอย่างคาบเกี่ยวได้หลายพิกัดที่อัตราอากรต่างกัน การจัดพิกัดอย่างถูกต้องโดยมืออาชีพไม่ใช่การโกง แต่คือการใช้สิทธิตามกฎหมาย

วิธีที่สามคือวางแผนค่าขนส่ง เพราะค่าเฟรทรวมอยู่ในฐานราคา CIF ด้วย การรวมของหลายออเดอร์ส่งครั้งเดียว หรือเลือกทางเรือแทนทางอากาศเมื่อไม่รีบ ช่วยลดทั้งค่าขนส่งและฐานภาษีไปพร้อมกัน และวิธีที่สี่ เก็บเอกสารการซื้อขายให้ครบและตรงกันทุกใบ ทั้งอินวอยซ์ สลิปโอนเงิน และแพ็คกิ้งลิสต์ เพราะผู้นำเข้าที่เอกสารแน่นคือผู้นำเข้าที่เคลียร์ของได้เร็วและโดนเปิดตรวจน้อยที่สุด

สังเกตว่าทุกวิธีข้างต้นเริ่มจากจุดเดียวกันคือความถูกต้องของข้อมูล ทั้งพิกัด ราคา และเอกสาร ซึ่งเป็นงานที่ชิปปิ้งมืออาชีพช่วยวางระบบให้ได้ตั้งแต่ชิปเมนท์แรก

เช็คลิสต์ก่อนเซ็นใบมอบอำนาจให้ชิปปิ้งทุกครั้ง

ก่อนมอบงานเคลียร์ของให้ใคร ให้ไล่เช็คตามนี้ หนึ่ง ขอเลขทะเบียนนิติบุคคลและที่อยู่จริงที่ติดต่อได้ สอง ขอดูร่างใบขนสินค้าก่อนยื่น และเทียบราคาที่สำแดงกับอินวอยซ์จริงของเราว่าตรงกัน สาม ถามให้ชัดว่าค่าบริการที่เสนอรวมภาษีที่คำนวณจากราคาจริงหรือไม่ ถ้าราคาถูกผิดปกติให้ถามว่าถูกเพราะอะไร สี่ ขอใบเสร็จรับเงินภาษีจากกรมศุลกากรตัวจริงทุกครั้ง เพราะมีเคสที่ชิปปิ้งเก็บค่าภาษีเต็มจากลูกค้าแต่สำแดงต่ำแล้วเก็บส่วนต่างเข้ากระเป๋า ห้า ถ้าข้อตกลงไหนต้องพิมพ์คุยกัน ให้เก็บแชทไว้เป็นหลักฐานเสมอ

สัญญาณเตือนที่ควรถอยทันทีคือ ชิปปิ้งที่โฆษณาว่าภาษีถูกกว่าใครโดยไม่อธิบายที่มา ไม่ยอมให้ดูใบขน หรือบอกให้โอนค่าภาษีเข้าบัญชีส่วนตัวของพนักงาน ทั้งหมดนี้คือรูปแบบที่พบบ่อยในเคสที่จบด้วยภาษีย้อนหลังหรือโดนโกง

นำเข้าให้ประหยัดและปลอดภัย ปรึกษา JEFF INTER ได้ฟรี

JEFF INTER ทำงานเคลียร์สินค้าผ่านพิธีการศุลกากรทั้งทางอากาศและทางเรือมากว่า 15 ปี แนวทางของเราชัดเจนคือสำแดงราคาตามจริง ใช้สิทธิลดภาษีทุกช่องทางที่กฎหมายให้ ทั้ง Form E การจัดพิกัดที่ถูกต้อง และการวางแผนขนส่ง ลูกค้าได้ต้นทุนที่ประหยัดจริงโดยไม่ต้องนอนผวาเรื่องตรวจย้อนหลัง

ถ้ากำลังจะนำเข้าสินค้าแล้วไม่แน่ใจว่าราคาที่ชิปปิ้งเจ้าเดิมเสนอมานั้นปกติหรือไม่ หรืออยากรู้ว่าสินค้าของคุณใช้สิทธิลดภาษีอะไรได้บ้าง ส่งรายละเอียดสินค้ามาให้เราประเมินฟรีก่อนได้ ไม่เก็บเงินล่วงหน้า ของถึงมือค่อยจ่าย โทร 084 672 2669 (คุณแนน) หรือแอด LINE @jeffinter ทีมงานจะช่วยเช็คพิกัด อัตราภาษี และประเมินค่าใช้จ่ายรวมให้เห็นก่อนตัดสินใจ

อ่านบทความทั้งหมด →